一、葡萄牙税收概况
葡萄牙税收制度由国家税和地方税组成，通常根据收入、支出和财产所有权计算。居住在葡萄牙的外国人必须先注册为纳税人，然后才能开始工作挣钱。您可以通过填写表格并将其提交给当地税务局进行注册，您可以在葡萄牙税务局的官方网站( Portal das Financas )上找到该表格。葡萄牙纳税年度与日历年（1 月 1 日至 12 月 31 日）同时进行。
二、葡萄牙有哪些税
1、联邦税
包括对受雇和自雇工人的收入征收的所得税、对企业征收的公司税和增值税、对财产和其他资产的销售征收的资本利得税以及对遗产征收的遗产税。
2、地方税（市政税）
地方也会征收一些税款，最重要的是市政税 IMI（Imposto Municipal sobre Imóveis）。
IMI 由您所在的市政府根据您的房屋价值和您所居住地区的感知财富收取。IMI 仅适用于房主，因此租户可以豁免。
房屋价值超过 600,000 欧元的居民需要额外支付 IMI。这被称为 AIMI - 许多人认为这是葡萄牙的财富税。
3、增值税
葡萄牙的增值税（简称 IVA）成立于 1986 年，分为三个可收费的频段：
l 一般税率： 应税商品和服务的 23%
l 中间税率： 食品和饮料商品和服务的 13%
l 减免税率： 某些必需品的 6%，包括某些食物（例如，肉类、水果、蔬菜、谷物）、书籍、报纸、药品、交通和酒店住宿
马德拉群岛 (22%/12%/5%) 和亚速尔群岛 (18%/9%/4%) 分别适用 IVA 费率。
4、市政税
作为葡萄牙的业主，您必须支付 IMI，即葡萄牙版的市政税。每个市政当局都设定自己的税率，由市政议会决定。
IMI 占城市地区房屋价值的 0.3% 至 0.45% 左右不等。在农村地区，它可以高达 0.8%。房产价值低于 125,000 欧元的城市地区房主可以享受为期三年的 IMI 豁免，只要他们自己居住在该房产中。您可以为每个受抚养人进一步扣除约 20 欧元，低收入人士或拥有节能房屋的人士也可以享受豁免。
5、财政税
财产税Adicional Imposto Municipal Sobre Imóveis (AIMI)于 2017 年首次推出，影响拥有价值超过 600,000 欧元的葡萄牙财产份额的业主。如果您和您的伴侣共同拥有该物业，您只需在价值超过 120 万欧元的情况下支付 AIMI。
无论居民身份如何，公司持有的房产总金额的税率为 0.4%，个人为 0.7%，拥有价值超过 100 万欧元的房产为 1%。来自葡萄牙政府的数据显示，2020 年有近 89,000 名房主支付了 AIMI。
6、外国人的税收
一些居住在葡萄牙的外籍人士可以利用非常住居民 (NHR) 税法，该税法为居住的前 10 年提供了大量豁免。
NHR 身份适用于符合条件的职业工人，有两个优势：
（1）您可以作为葡萄牙居民生活，但无需为您在世界其他地方的收入（包括就业和资本收益）纳税，从而有效地赋予您非居民身份。
（2）您将以 20% 的统一税率为葡萄牙收入缴纳所得税，而不是高达 48% 的标准累进税率。
2020年，葡萄牙政府将外国养老金收入的税率从0%提高到10%。
葡萄牙与所有欧盟国家以及欧盟以外的一些国家签订了税收协定，以防止双重征税。2003 年欧盟关于对在一个成员国之间转移的储蓄收入的利息征税的指令也可以帮助外籍人士确保他们得到公平征税。
7、商品服务税
在葡萄牙，应税商品和服务的营业额超过 10,000 欧元的企业必须缴纳增值税。
8、租金收入税
如果您在购买房产后决定将其出租，那么您将从租金收入中获得的任何利润征税。净租金收入按 15% 的统一税率征税。
9、遗产税
在葡萄牙缴纳遗产税，您必须在死亡之日起三个月内缴纳。（这是一个严格的截止日期，如果你迟到，你可能需要支付罚款）
为减轻外籍人士的负担，葡萄牙与德国、香港和英国等 60 多个国家签订了双重征税条约。
这意味着您可以用在葡萄牙支付的税款抵消您在本国可能欠的任何税款。
10、公司税
企业在葡萄牙按任何应税利润的 21% 的统一税率缴纳公司税。
当地市政附加费最高可达 1.5%，利润超过 150 万欧元的附加费也是如此：
（1）中小型公司可以为其前15,000 欧元的应税利润缴纳 17% 的公司税率；
（2）年营业额低于 200,000 欧元的小型企业和个体经营者可以选择通过简化的制度缴纳营业税，通过这种制度，他们就营业额而不是利润缴纳税款。
完成葡萄牙公司纳税申报表的截止日期为每年的 4 月 16 日至 5 月 16 日。
三、在葡萄牙如何填写纳税申请表
在葡萄牙从事任何就业或专业活动之前，您需要填写一份登记表，该表必须提交给您当地的税务局。然后，该办公室会发出您的葡萄牙所得税号，如果您想提交纸质副本，也可以为您提供纳税申报表。
要在线填写葡萄牙税表，您必须在政府网站上注册并索取密码。如果您选择在线提交葡萄牙纳税申报表，您可以申请电子发票或收据。
葡萄牙的所得税税率是累进的，这意味着您赚得越多，缴纳的税款就越多。葡萄牙 2020 年的所得税税率如下：
非居民按其应税报酬的 25% 的统一税率征税。
个人税收减免和扣除
葡萄牙有许多一般所得税减免，居民可以从他们的应税收入中扣除，或用作税收抵免来减少他们在葡萄牙的所得税。
以下是外国人在提交葡萄牙纳税申报表时可以考虑的一些税收减免和税收抵免。
纳税申报表的允许扣除额
- 一般津贴为 4,104 欧元。
- 工会费用支付金额的 150%（限于就业收入的 1%）
- 如果高于 4,104 欧元，强制性计划的员工社会保障缴款
- 为产生租金收入的财产支付的维护和保护费用
- 所得税申报表上的税收抵免
- 一般家庭开支的 35%，每位纳税人最高限额为 250 欧元
- 医疗费用的 15%，上限为 1,000 欧元
- 教育费用的 30%，上限为 800 欧元
- 汽车维修店、餐厅、美发店和美容院开具的发票上的增值税为 15%，每个家庭最高限额为 250 欧元
- 法院判决产生的赡养费抚恤金的 20%
- 租金的 15%，上限为 502 欧元
- 住房贷款利息的 15%，最高限额为 296 欧元
- 25% 捐赠给认可机构
- 家庭和机构为支持老年人或残疾人而产生的费用的 25%，最高限额为 403.75 欧元
- 养老金缴款的 20% 保费，35 岁以下最高 400 欧元，35-50 岁最高 350 欧元，50 岁以上最高 300 欧元
