摘要:新加坡的税收制度以其具有吸引力的公司税和个人税率、税收减免措施、无资本利得税、初级税收制度和普遍双重征税协议而闻名。这是投资者选择新加坡做生意,轻松建立和运营业务是一个重要的驱动力。
新加坡税务管理机构
《新加坡税收法》是企业和个人税务相关事项的管理条例。新加坡国内税务局(Inland Revenue Authority of Singapore,IRAS),1992年成立,是新加坡政府法定机构,隶属于财政部,主要负责为政府管理税务、评估税款、征收税款、执行税款的支付,并负责新加坡国内税收征管政策的制定与执行。新加坡国内税务局隶属于财政部(Ministry of Finance,简称 MOF),并采用董事会的模式进行管理,下设税务法规和国际税务部、国际事务关系部、法规执行部、纳税服务部以及调查稽核部等部门。
税务
1、所得税
无论是新加坡公司不是外国公司,企业所得税率都是17%。企业也可以享受多方面的税收优惠,有效降低企业税率。
新加坡企业所得税税务申报截止时间为每年的11月30号,也就是每年11月30日前需要申报上一年度企业所得税。税务申报年度同样是自然年度-1,对应企业的财务年度。例如现在的纳税年度是2022年,所对应的是企业2021年财务年度,就是需要申报2021财年的企业所得税。逾期申报或逾期支付税款,都会产生罚款。
2、个人所得税
新加坡个人所得税按年度申报,税率在0-22%之间,高个税税率为22%。采用累进的方式,也就意味着高收入者需要缴纳更高的税。
纳税人需要在每年的4月15日之前申报上一年度的个人所得税。
3、消费税
消费税相当于我国的增值税,税率是7%,到了2023年GST也要涨价了!2023年1月1日调高到8%的消费税,以及在2024年1月1日调高到9%的消费税。
消费税按季度申报,季度终了后的一个月内要完成申报。例如消费税每3个月提交,2020年3月结束,最后申报期限为2020年4月30日。逾期申报或逾期支付税款,都会产生罚款。
4、印花税
印花税是对于不动产和股份有关的书面文件征收的一种税,如转让公司股份的印花税为千分之二。
5、不动产税
新加坡对住宅房地产及住宅房地产实施累进财产税税率:
住宅型:0-16%
非住宅型:10%-20%
商业及工业房地产:10%
6、新加坡非居民个税税率
非居民的定义:在新加坡生活工作少于 183 天,或者是没有就业准证的公司董事。
那么就业收入的税率一般为15%。
董事费,咨询收入和其他收入的税率为22%。