摘要：随着东南亚市场的日益繁荣，越来越多的国内企业开始将目光投向这片充满活力的地区。进入21世纪，马来西亚政府致力于税制的现代化改革。2000年起，所得税评估改为当年估税制，提高了税收征管的及时性和准确性。此外，政府还根据经济发展需要和国际税收环境的变化，对公司的税率进行了多次调整，以吸引外资和促进经济发展。同时，对于中小企业等特定群体，政府也给予了税收优惠政策。 目前，马来西亚的税制包括直接税和间接税两大类。直接税主要包括公司及个人所得税、石油税、土地税等；间接税则包括进出口关税、销售税、服务税等。这些税种共同构成了马来西亚的税收体系，为政府提供了重要的财政收入来源。今天昶嘉捷就带领大家了解一下马来西亚的税务吧~
一、个人所得税
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居民个人：
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非居民个人：
1、统一适用28%的税率，并且不享有任何个人减免。
2、自我评估系统（SAS）要求所有纳税人诚实申报其收入，并自行计算应缴税款。这一系统强调了个人的责任，要求纳税人具备税务知识，以准确申报并支付税款。
二、企业所得税
马来西亚公司所得税税率为24%，这一税率在全球范围内处于中等水平，为外商投资企业提供了一定的税收优势。对于中小型居民公司，如果其年收入不超过5000万林吉特，并且前60万林吉特以内的收入，可以适用17%的优惠税率。虽然这一政策主要针对的是本地中小企业，但外商投资企业在满足条件的情况下同样可以享受该优惠。
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普通公司税：
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石油所得税：
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预扣税：
三、增值税
马来西亚的增值税，也被称为销售及服务税（SST），其标准税率在不同领域有所不同。对于商品，即销售税，标准税率是10%，这适用于制造业和进口商品等。对于服务，即服务税，标准税率是6%。这一税率水平在全球范围内相对较低，与新加坡等税收洼地相当。
销售税（商品）
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标准税率：销售税的标准税率为10%，这一税率适用于制造业和进口商品等多个领域。这一税率水平在全球范围内相对较低，与一些知名的税收洼地如新加坡相当，有助于吸引外国投资和促进国际贸易；
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应用范围：销售税主要针对商品的销售环节征收，无论是国内生产还是进口的商品，在销售给最终消费者时都需要缴纳销售税。这一税收制度有助于增加政府财政收入，同时也在一定程度上促进了公平竞争和市场秩序；
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影响：对于消费者而言，销售税的增加会直接导致商品价格的上涨，从而增加其购物成本。然而，对于政府而言，销售税是财政收入的重要来源之一，有助于支持公共服务和基础设施建设。
服务税（服务）
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标准税率：服务税的标准税率为6%，这一税率低于销售税，反映了马来西亚政府在服务领域相对宽松的税收政策。然而，值得注意的是，从2024年3月1日起，马来西亚数字服务税将从6%调高至8%，以扩大国家的收入基础；
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应用范围：服务税主要针对各种服务活动征收，包括但不限于电信服务、物流服务、餐饮、车辆停车位服务等。然而，随着数字经济的蓬勃发展，数字服务税逐渐成为服务税的重要组成部分。根据最新政策，电子商务等数字服务也将被纳入服务税的征收范围；
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影响：服务税的增加对服务提供商和消费者都会产生影响。对于服务提供商而言，税率的提高会增加其运营成本，从而可能导致服务价格的上涨。对于消费者而言，服务税的增加也会增加其消费成本。然而，从长远来看，合理的税收政策有助于促进服务行业的健康发展，提高服务质量和效率。
