摘要：新加坡作为一个全球化的商业和金融枢纽，拥有开放自由的投资环境和完善的市场机制。全国各地的投资者都可以在新加坡受益于其完善的金融体系、优惠的税收政策和创新的商业环境，从而实现他们的商业目标。对于有意在新加坡开展业务的企业而言，理解和遵守消费税注册要求是至关重要的，也是新加坡企业必须面对的重要议题。本期昶嘉捷带大家了解一下新加坡的消费税吧~
一、什么是消费税
消费税(GST)是在新加坡对进口商品(由新加坡海关征收)以及新加坡几乎所有商品和服务供应征收的广泛消费税，GST类似欧洲及中东国家VAT，即增值税。它是一种对消费及流转行为征收的多阶段交易税种。
1994年4月1日，新加坡开始对在国内出售的商品、服务以及进口产品征收消费税。当时的税率是3%。如今，有23年历史的消费税，已占新加坡政府总税收将近四分之一。消费税实行以来税率经过多次上调。2003年：4%、2004年：5%、2007年：7% 、2023年：8%、2024年：9%。
二、需要注册新加坡消费税的两种情况
1.强制性注册消费税：
如果您的公司的年度应纳税收入超过S$100万新元，或预计应纳税收入将超过100万新元的公司，该企业必须在要在履行责任的30天内注册消费税。这是一项强制性义务。
2.自愿注册：
即使您的公司未达到强制注册的标准，您仍然可以选择自愿注册消费税。这需要获得新加坡税务局的批准，但它可能有助于提高您的竞争力和税务优惠。
三、豁免注册的条件是什么？
1.您的应税营业额超过90%来自 “零税率供应”，您可以选择申请豁免注册。
2.按照去年的收入额您应该注册GST，但是预期下一年不会再达到GST注册条件，您可以申请豁免，但必须满足以下条件：
a.您确定未来12个月的应税营业额不会超过100万新币；
b.由于具体情况（例如大规模缩小业务规模），预计应税营业额会降低；
c.您有支持文档来证实您的预测；
d. 尽管如此，您仍必须在下一个季度末或下一个日历年继续监控您的应税营业额。
四、新加坡消费税计费和收取
一旦注册了消费税，就必须对商品按现行税率征收消费税。计费并收费的这种GST被称为销项税（output tax），收取后必须向IRAS支付销项税。
您在企业购买和支出（包括进口商品）上产生的消费税称为进项税（input tax）。如果您的企业满足索取进项税的条件，则可以就您的企业购买和支出索取进项税。这种进项税抵免机制，可确保在供应链的每个阶段仅对增值税进行征税。
五、迟报注册的后果
如果您未能及时注册 GST，可能面临以下后果：
您的注册日期将被回溯至您首次符合注册要求的日期，您需要为该日期之后的所有销售缴纳 GST，即使您没有从客户处收取 GST。
您可能面临高达 10,000新币 的罚款和欠缴 GST 10%的罚款。
若您自愿披露注册迟报情况，通常可以免除罚款，但仍需支付应缴的 GST。
