摘要：中国是巴西最大贸易伙伴，巴西税法复杂繁多，掌握巴西当地税法对中国企业在当地经营至关重要。企业在计算和缴纳税务时需遵守各州规定，掌握各税种的税率和税基是企业在巴西成功经营的关键。本期昶嘉捷带您探索一下巴西的税务。
巴西简介
巴西联邦共和国（葡萄牙语：República Federativa do Brasil；英语：The Federative Republic of Brazil），简称巴西(Brazil)，是南美洲最大的国家，居世界第五，全国共分26个州和1个联邦区，首都巴西利亚。
巴西经济实力居拉美首位，世界第十三位（2021年）。农牧业发达，工业基础雄厚，民用支线飞机制造业和生物燃料产业在世界上居于领先水平。服务业产值占国内生产总值近六成，金融业较发达。
巴西的税务概览
巴西的税务体系相当复杂，包括多种税种和税务制度以下是巴西的一些主要税种：
- 增值税（ICMS）：巴西的主要消费税，适用于商品和服务的销售和交易，ICMS的税率根据商品的种类和来源州而定，一般在17%到19%之间。
- 企业所得税（IRPJ）：企业所得税的税率为15%，年应纳税所得额超过24万雷亚尔的部分需要另外缴纳10%的附加税。简单来说，企业利润低于24万的部分税率为15%，超出24万的部分税率为25%。
- 个人所得税（IRPF）：税率分为15%、27.5%和35%，根据纳税人的所得水平来确定。
- 关税 (II)：关税也属于联邦税，在企业或个人从国外进口货物到巴西时需要缴纳。不同产品的关税税率不同，除了反倾销产品，大部分产品在0% - 35%之间（具体税率根据海关编码NCM而定）。
此外，巴西还有其他一些税种，如财产转让税、奢侈品税、燃油税等。税务制度在巴西各州和市级政府之间也有所不同，因此税率和规定可能会有所变化。
巴西注册公司的优势
- 活跃的经济环境：巴西是南美洲大的经济体之一，具有良好的投资环境和广阔的市场空间。
- 友好的法律环境：巴西法律对公司注册提供了便利，注册程序简化且透明。
- 外商投资支持：巴西政-府积-极吸引外资，为外国企业提供多项优惠政策和支持措施。
- 多元化的经济领域：巴西在农业、能源、制造业、服务业等领域具有丰富的资源和发展潜力。
- 庞大的市场规模：巴西是拉丁美洲最大的经济体，拥有超过2亿的人口，这意味着巨大的消费市场和广泛的劳动力资源。
- 丰富的自然资源：巴西是世界上资源最丰富的国家之一，包括农业、矿产和能源资源，为相关产业提供了天然的优势。
- 战略地理位置：巴西在南美洲的中心位置使其成为进入拉丁美洲市场的理想门户，同时也有助于与其他国家的贸易联系。
- 政府激励措施：巴西政府提供各种激励措施来吸引外国投资，包括税收优惠、财政补贴和投资支持计划。
- 发展潜力：尽管巴西经济有时会经历波动，但长期增长潜力巨大，特别是在科技、创新和基础设施等领域。
- 文化和语言多样性：巴西的文化多样性和葡萄牙语环境对于许多国际投资者来说是一个吸引点，尤其是对于来自葡萄牙语国家的企业家。
巴西公司税收政策
6月26日消息，日前，巴西联邦税局在其官方网站上以公开函的方式公布了新一轮针对跨境包裹征收进口税的具体方案及细节。
具体内容包括：
一，对50美元以下的所有进口电商包裹征收20%的进口税，此举为未获批加入PRC计划的电商平台提供了公平竞争的机会；
二，对50-3000美元的进口电商包裹征收60%的进口税，但每个包裹可减免20美元，这将有利于家电、家居及电子类产品的销售；
三，加入合规缴税方案的电商平台可享受提前预申报及快速清关的便利。
尽管新政策尚未完成最终审批程序，但巴西政府已迅速公布具体实施细节，显示出其在跨境税改方面面临的巨大压力。此次税改表面上是对跨境电商的挑战，但实际上也为跨境电商卖家提供了新的发展机遇。
