摘要：随着中国企业不断扩展海外市场，欧洲市场逐渐成为重要的战略布局点。而波兰，作为欧洲的重要经济体，其VAT税务制度对于众多中国企业来说，既是挑战也是机遇。本期昶嘉捷带您探索一下波兰的税务。
波兰简介
波兰共和国（英语：The Republic of Poland），简称波兰，首都华沙。
波兰是中等发达国家，是中东欧地区重要的农业、工业国和人口最多的国家。波兰是世界贸易组织、经济合作与发展组织、北大西洋公约组织、欧洲联盟成员国。2021年，波兰国内生产总值为5744亿欧元。。
波兰的税务概览
- 企业所得税：波兰的标准企业所得税（CIT）税率为 19%。每年的3月31号缴纳。对于收入不超过200万欧元并具有小纳税人身份的纳税人，以及开始活动(在第一个纳税年度)的纳税人，企业所得税税率为9%(有一些例外，例如，如果纳税人是由于重组而创建的)
- 增值税：标准增值税税率为23%。必须在每月25日之前申报上个月的增值税。8%，降低的增值税税率，适用于某些食品、医疗产品、餐厅和酒店服务供应。5%，降低的增值税税率，适用于某些食品（例如面包、乳制品、肉类）和某些印刷书籍的供应。 0%，适用于货物出口、欧盟共同体内部货物供应，例如国际运输（在特定条件下）。
- 个人所得税：当应税收入高达 120,000 波兰兹罗提时：个人所得税是基数的 12% 减去递减税额（PLN 3,600）。当应税收入超过 120,000 兹罗提时：个人所得税是10,800 + 超过120,000兹罗提的32%。
- 预提税：利息是20%，分红是19%。
波兰注册公司的优势
- 对外资友好：波兰对外国投资者很友好，让他们和当地企业享受同样的待遇。
- 资金流动：外国投资者在波兰赚取的利润可以全部汇往国外。
- 税收优惠：在波兰注册的公司，进口或出口东西时都不用交额外的税；若公司做研发工作，还可以享受税收减免，交更少的税。波兰还有一些特别的经济区，那里的公司可以享受更多的税收优惠。
- 注册公司很灵活：在波兰，你可以根据自己的需求和预算选择注册大公司还是小公司。
- 外国投资受欢迎：波兰政府很喜欢外国投资者来波兰开公司，因为这样可以给波兰的经济带来好处。
- 欧盟市场准入：波兰作为欧盟成员国，注册在波兰的公司可以自由进入欧盟市场，享受欧盟单一市场的优势，包括货物、服务和资本的自由流动。
- 低成本和高效率：相比其他欧盟国家，波兰的注册和运营成本相对较低，注册公司的程序相对简便，这使得外国人更容易在波兰创业和开展业务。
- 战略地理位置：波兰位于欧洲的中心地带，与其他欧盟成员国和东欧国家紧密相连，这有利于外国投资者进入欧洲市场，开展跨国贸易和商业活动。
- 发达的基础设施：波兰拥有发达的基础设施，包括交通、通讯和物流网络，为外国投资者提供了良好的营商环境和便利条件。
波兰公司税收政策
波兰的税收政策是由政府制定和实施的，旨在鼓励企业投资和创造就业机会。波兰的税收政策也旨在确保公平竞争和防止税收滥用。
首先，波兰的税法规定，公司必须向波兰税务机关缴纳所得税。所得税是在公司的利润基础上计算的，税率根据公司的类型和规模而有所不同。一般来说，公司的所得税税率在19%至22%之间。此外，公司还必须支付一定的预扣税，这是在支付工资和其他费用时需要支付的税款。
其次，波兰还实行了一系列税收优惠和激励措施，以鼓励企业投资和创造就业机会。例如，波兰提供了一系列的研发税收减免和投资税收抵免等政策。此外，波兰还为创新型企业和出口型企业提供了一系列的税收优惠和奖励措施。
另外，波兰还实行了社会保障税，这是为了提供一定的社会保障福利，如医疗保险、养老保险等。社会保障税是根据雇员的工资计算的，税率根据雇员的年龄和性别而有所不同。。
