摘要：西班牙因宜人的气候、迷人的风景、美味的地中海美食成为移民首选目的地。然而，与其他任何国家一样，西班牙有税收制度的规则。在西班牙征税可能会让外籍人望而生畏，尽管如此，西班牙丰富的文化、休闲的生活方式仍然吸引着无数外籍人士。本期昶嘉捷带您探索一下西班牙的税务。
西班牙简介
西班牙王国（西班牙语：Reino de España；英语：The Kingdom of Spain），简称西班牙。该国是一个多山国家，国土面积50.6万平方公里，其海岸线长约7800公里。以西班牙语作为官方语言的国家数量世界第二，仅次于英语。
西班牙是欧盟第四大农产品生产国，欧盟第一大、世界第三大果蔬出口国，农业现代化水平较高。已开发农牧业用地面积2400多万公顷，居欧盟第2位。主要产橄榄、葡萄、柑橘等，粮食作物主要有大麦、小麦、玉米等。橄榄种植面积及橄榄油产量、葡萄酒年产量和出口量、柑橘类水果年出口量居世界前列。畜牧业、海洋捕捞和水产养殖均居欧盟前列。该国系发达工业国，经济总量居欧盟第4位、世界第14位。
西班牙的税务概览
- 公司所得税(CIT)
公司所得税是适用于西班牙居民公司的直接税。如果一家公司根据西班牙法律注册成立之后，其合法所在地理位置位于西班牙，或者其有效行政管理区域属于西班牙，则该公司被视为西班牙居民公司。西班牙的企业所得税是针对公司的全球业务收入征收的，资本收益也属于公司收入的一部分，一般税率为25%。而对于新成立公司，在经营初期的前两年可以执行优惠税率为15%(不适用于既有集团在西班牙成立的新公司）；从事油气研究和开发活动的实体30%；非盈利实体10%。
- 个人所得税(PIT)
是适用于西班牙个人居民的直接税。通常来说，在符合这些条件下个人被视为西班牙税收居民：
（1）在任何日历年中，在西班牙停留超过183天；
（2）他的切身利益中心，即他的经济利益、商业或专业活动在西班牙。
西班牙个人居民应就其全球收入缴纳所得税。《个人所得税法》将应税收入分为两部分：一般收入应税基数（税率在19%-47%）和储蓄税基数（税率在19%-26%）。
- 非居民所得税
根据西班牙与中国之间的《避免双重征税协定》：股息税率一般为10%，如果股息接收者在至少一年中持有西班牙实体至少25%的股份，则为5%；利息税率一般为10%；一般资本收益(不是由于出售股票或房地产而产生)税率通常为0%。
- 增值税
增值税是以商品流通过程中的增值为基准收取的税赋，西班牙增值税的责任范围包括：个人创业者或企业在其经营范围内提供应税商品或服务；欧盟共同体内的货物采购；以及征收范围内任何人进口西班牙的应税货物。目前西班牙的增值税一般税率为21%，对某些商品和服务适用10%和4%的特别税率。
- 消费税
西班牙对在西班牙制造和进口含酒精的饮料和产品以及碳氢化合物和人造烟草产品征收消费税。消费税包括：（普通）生产消费税（特殊制造税，简称IEF）和某些运输方式的消费税（特殊运输工具税，IEMT）。特殊制造税按照总金额税率计算。
西班牙注册公司的优势
- 注册西班牙公司后，能申请西班牙欧盟VAT税号；便于在欧盟发展业务；
- 方便国际贸易，避开关税壁垒；
- 欧洲第四大电子商务市场，仅次于德国、英国和法国，市场广阔；
- 避开外汇管理、方便引资；
- 注册程序便捷，成本低廉；
- 非西班牙公民经营西班牙公司，可自由在西班牙国或欧盟境内贸易与经营，且可在西班牙设立公司银行账户，无外汇管制，便于外汇交易；
- 公司管理层/受益人个人资料高度保密。
西班牙税务制度
西班牙作为27个欧盟成员国之一，欧盟的税务政策支持其单一市场和资本自由流动原则。欧盟的税务政策可分为两大类:一是直接税项,仍归成员国各自负责；二是间接税项,涉及商品自由流动和自由提供服务。成员国就直接税项采取的措施，主要包括协调其政策以防止避税和双重征税，并在成员国内部提供公平的税务框架。从间接税项的角度来看,已协调增值税政策并实施共同的增值税规则。该税务政策确保了欧洲内部市场,并保证了成员国之间竞争不会因间接税项税率和制度的差异而扭曲。
西班牙税收体系主要分3级，即国家级、自治区级和地方级，税费主要用于支持公共服务和公共建设。通常，税收由国家统一征收，中央政府以财政划拨的方式按照一定比例向自治区政府和地方政府转移税收资金。
根据每五年签署一次的协议,巴斯克自治区和纳瓦拉省拥有自己独特的税收体制，负责征收在其区域内产生的大部分税项，并向中央政府汇付一部分税款。
