摘要：尼日利亚是2020-2021 年在商业立法改革方面取得重大进展的非洲国家之一。该国通过进一步简化注册程序和经营要求来鼓励外商投资。尼日利亚石油天然气、服务业和制造业较为发达。本期昶嘉捷带您探索一下尼日利亚的税务。
尼日利亚简介
尼日利亚联邦共和国（The Federal Republic of Nigeria），简称尼日利亚，处于西非东南部的国家。
尼日利亚是非洲最大的石油生产国和世界第六大石油出口国，是联合国、不结盟运动、77国集团、世界贸易组织、石油输出国组织、非洲联盟和西非国家经济共同体等国际组织成员国，为非洲第一大经济体。尼日利亚是非洲最大的石油生产国和世界第六大石油出口国，也是石油输出国组织OPEC（欧佩克）成员国之一。石油工业是国民经济的支柱。
尼日利亚的税务概览
- 公司所得税：尼日利亚公司所得税税率为30%
- 个人所得税：尼日利亚个人所得税税率从7%-24%不等。
- 预扣税（在交易中先行扣除）：尼日利亚预扣税税率从5%-10%不等。
- 增值税：尼日利亚增值税的税率为7.5%。尼日利亚对年营业额小于2500万耐拉的小型企业免征增值税。矿产品及法律服务、咨询服务均属于增值税的应税范畴。但进口用于用于固体矿产开采的机械设备可享受增值税零税率并允许抵扣进项税。
- 关税：关税方面尼日利亚仅征收进口关税，不征收出口关税。农产品进口平均关税水平为50％，非农产品进口平均关税水平为25％。用于矿业行业的机械设备不征收进口关税。此外，对年营业额达到500万奈拉的企业还可享受一定比例的出口津贴，出口企业对出口产品所需的原料还享有一定免税退税政策。2023年初尼日利亚通过对矿产品征收出口税的决定，但截止目前暂未实际执行。
- 地方税：地方税是指州政府或地方政府立法征收的各种税种，品类繁多，但执行不严且税额较低。
尼日利亚注册公司的优势
- 尼日利亚劳动力成本低廉；
- 市场潜力巨大：尼日利亚是非洲第一人口大国和第一大经济体，市场规模巨大，购买能力较强；
- 税收优惠：尼日利亚与多个国家签署了投资保护协定和双边税收协定，为投资者提供了税收优惠；
- 开放的经济政策：尼日利亚实行对外开放的政策，商业投资政策友好，外资可以100%拥有股权（特殊行业除外）；
- 金融政策相对宽松：尼日利亚的金融政策相对宽松，为投资者提供了便利；
- 政治格局稳定：尼日利亚政局基本保持稳定，为投资者提供了良好的政治环境；
- 尼日利亚政府支持外来投资：尼日利亚政府鼓励外来投资，制定了多项优惠政策，如税收减免、土地使用权优惠等；
- 尼日利亚地理位置优越：尼日利亚位于非洲西海岸，拥有得天独厚的地理位置。在尼日利亚注册公司，可以利用其地理位置优势，开拓国际市场，扩大业务范围。；
- 尼日利亚政治稳定：近年来，尼日利亚政治局势逐渐稳定，政府致力于经济发展和社会稳定，为企业家提供了相对稳定的营商环境；
- 尼日利亚经济发展前景广阔：随着尼日利亚政府对基础设施建设的投入增加和工业化进程的加速，尼日利亚的经济发展前景广阔。
尼日利亚主要税收优惠
新兴公司的利润在创办初期3至5年内可免纳所得税。当公司在尼日利亚经营的产业规模还达不到尼经济发展的要求或者该产业有很好的发展前景时，公司可被授予“新兴资格”。新兴公司支付的股息在股东手里免税，但支付方必须从股息上扣除10%的预提税。另外，不管股息支付给谁，支付方要对已付的股息毛额按公司所得税率（35%）纳税。已纳税款不能退还给支付方或收受方。
1991年1月1日及其后用于农业贸易或经营的银行贷款，只要偿还延缓期不少于18个月且贷款利率不超过当时的基本借贷利率，则利息免税。
为了鼓励纳税人自核自缴，联邦政府规定从1995年1月1日起对所有能够按时自核申报纳税者给予应纳税款的1%作为遵从自核规定的奖励。
