摘要：中韩建交后，双边经贸合作稳步、健康、快速发展，中国是韩国最大贸易伙伴、最大出口市场和最大进口来源国，韩国是中国第三大贸易伙伴国。本期昶嘉捷带您探索韩国税务。
韩国概括
大韩民国（韩语：대한민국，英语：Republic of Korea），简称“韩国”，2022年人均国民总收入3.26万美元， 20世纪60年代以来，韩国政府实行了“出口主导型”开发经济战略，创造了被称为“汉江奇迹”的经济高速增长期，并跻身“亚洲四小龙”之一。韩国是一个资本主义发达国家 ，是APEC、世界贸易组织和东亚峰会的创始成员国，也是经合组织、二十国集团和联合国等重要国际组织成员。
韩国税务概览
大韩民国税收法规和稽征管理制度的总称。韩国税制以直接税为主，间接税为辅，实行中央与地方分税管理。韩国主要税种为个人所得税、公司所得税、继承税和赠与税、财产税、关税、增值税。
- 个人所得税：韩国的个人所得税分为综合所得税和分类所得税两种形式。综合所得税适用于居民和非居民个人，税率根据收入水平分为6个等级，最高税率为42%。分类所得税适用于特定收入项目，如利息、股息和租金等，税率为20%。
- 企业所得税：韩国的企业所得税采用累进税。也就是说，征税标准金额（年利润）越大，税率也就越高。但是，如果对每个区间应用累进税率会变得很难计算，因此为了更容易计算，通常用所得税率的征收标准减去累进税率用来计算企业所得税。韩国2022年修改了《税法》，从2022开始企业所得税税率降低了：以前按标准10~25%的税率按课税标准区间将税率下调1%，更新后的税率为9~24%。
- 继承税和赠与税：根据韩国的《继承和赠与税法》规定，当个人因死亡或失踪而发生财产转移时，财产继承者须缴纳继承税。而当个人将财产无偿转移给他人，包括以明显低于市场价格转让财产时，受让方须缴纳赠与税。另外，关于隔代继承，若继承人是死者子女以外的其他直系后裔，除一般继承税外，还须缴纳 30%的附加税。类似规定也适用于隔代赠与。
- 财产税：韩国的财产税适用于不动产和动产的所有者。不动产包括土地和建筑物，税率根据不动产的市值和用途不同而有所调整。动产包括股票、债券和存款等，税率为0.15%。
- 关税：韩国的关税适用于进口和出口商品，税率根据商品的种类和价值不同而有所调整。韩国积极参与自由贸易协定，降低了部分商品的关税税率。韩国关税税率在0%和40%之间，平均关税税率为4.17%。某些商品免征关税，如书籍。增值税=标准增值税税率10%×（CIF价+关税+适用税费）。
- 增值税：韩国的增值税适用于商品和服务的销售，标准税率为10%。部分商品和服务享受减免税率或免税待遇，如农产品、医疗服务和教育等。
韩国税收政策的影响
韩国的税收政策在以下几个方面对经济和社会产生了影响：
- 维持国家财政稳定：税收是国家财政的重要来源，通过征收税收，韩国政府能够筹集资金用于公共事业建设、社会福利和国防等方面。税收政策的合理设计和执行能够保持国家财政的稳定，为经济发展提供有力支持。
- 促进经济发展：韩国的税收政策在一定程度上影响着企业的经营环境和投资决策。通过减免税、优惠政策和税收优惠区域的设立，韩国政府鼓励企业投资和创新，促进经济发展。
- 保障社会公平：税收政策在分配社会财富和调节收入差距方面起着重要作用。韩国的税收制度采用综合所得税和分类所得税相结合的方式，旨在实现税收的公平和公正。通过适当调整税率和税收起征点，韩国政府努力确保税收制度的公平性，减少贫富差距。
- 吸引外商投资：韩国的税收政策在吸引外商投资和促进国际贸易方面起着重要作用。通过降低关税税率、签订自由贸易协定和设立经济特区等措施，韩国政府吸引了大量外国企业在韩国设立分支机构和投资项目，推动了经济的国际化和全球化。
