摘要：作为一个福利基础设施发达、公共项目易于社会参与的国家，加拿大的税收在社会中发挥着至关重要的作用，而且在加拿大人民的福利方面也发挥着至关重要的作用。2024年已经到来，加拿大联邦和各省和地区，也迎来了一系列新的法规和措施。本期昶嘉捷带您探索一下加拿大的税务。
加拿大简介
加拿大（英语/法语：Canada），首都渥太华，位于北美洲北部。东临大西洋，西濒太平洋，西北部邻美国阿拉斯加州，南接美国本土，北靠北冰洋。全国地貌西高东低，矿产资源丰富，金属矿和非金属矿产储量都位居世界前列。
加拿大是全球最发达的经济体之一，是西方七大工业国家之一。制造业、高科技产业、服务业发达，资源工业、初级制造业和农业是国民经济的主要支柱。对外贸依赖较大，经济上受美国影响较深。加拿大是联合国、国际货币基金组织、世界银行、世贸组织、七国集团（G7）、20国集团和亚太经合组织成员国。2022年，加拿大国内生产总值为2.17万亿加元。
加拿大是西方七大工业国家之一。制造业、高科技产业、服务业发达，资源工业、初级制造业和农业是国民经济的主要支柱。加以贸易立国，对外贸依赖较大，经济上受美国影响较深。
加拿大的税务概览
- 个人所得税
个人所得税是加拿大最主要、最基本的税种之一。
加拿大个人所得税是指个人从工资、利息、股息等各种收入中应缴纳的税款。加拿大个人所得税根据收入不同划分成不同等级，税率在15%到33%之间。
- 消费税
消费税是消费品和服务产生的税，加拿大的消费税一般分为两种：联邦消费税(GST)和魁北克省的货物及服务税(QST)。GST是加拿大范围内的消费税，税率为5%。0ST是魁省及部分紧邻魁省的地区适用的消费税，税率为9.975%。两种税务都是对商品和服务征收，当然有豁免条款。
- 房产税
加拿大的房产税，包括房产转让税、物业税以及房屋保险等。旁产转让税是在售房产转让时征收的税金，具体税率会根据不同市场和省份的政策而定。物业税则是由城市和地方政府根据建筑物面积和价值征收的税金，并用于提供市政设施和服务。
- 雇主税
崔主税是从加拿大雇主收取的税金，这些税金主要包括雇员和雇主所需的收入保险金、失业保险金和工伤保险金等这些税金的征收标准和税率均由联邦政府和各地政府制定。
- 旅游税
在加拿大，旅游税是指"旅游住宿税“和“旅游营业税"。前者是根据旅客住宿费用征收的税金，为5%；而后者则是根据旅游服务和商业营业额度征收的税金，税率从2%到4%不等。
加拿大税收新制度
- 工资税上涨
2024年，加拿大退休金计划（CPP）和就业保险（EI）的强制性缴款将增加，导致工资税上涨。年收入超过73,200元的加拿大人将额外支付347元的工资税，总税额达到5,104元。新的一年，雇主也将面临更高的缴款，总额为5,524元。联邦政府正在征收一项名为「CPP2」的新税。
- 所得税、EI保费和个人免税账户额度变化
从2024年1月1日起，所有税级的联邦所得税将上涨4.7%。由于通货膨胀率有所下降，所得税率的涨幅也有所减少。税级起征点和基本个人免税额已根据通货膨胀进行调整。年度免税储蓄账户额度也从2023年的7,000加元增加到2024年的7,000加元。
- 燃油费上涨
从4月1日开始，使用联邦保障措施的省和地区的汽油燃料费将从每升14分上涨至17分，而丙烷燃料费将从每升10分上涨至12分。
- 取消短期租金税收抵免权力
加拿大联邦政府宣布取消部分短期租金免税权力，并于2024年1月1日生效。为了鼓励房主将房子放回长期租赁市场，一些城市禁止短期租赁，而另一些城市则对其运营方式施加限制。在这种情况下，如果房主继续从事短期租赁就必须对它们纳税。联邦政府现在正在取消这些纳税额中可享受免税的权力，如果短期租赁经营者在禁止短期租赁的省份开展短租业务，则不允许其享受任何所得税减免。
- 数字服务税
联邦政府计划征收数字服务税，针对社交媒体平台、运营数字市场的公司以及通过在线广告获得收入的企业。这项新税将导致消费者支付更高的价格。在法国，由于3%的数字服务税，亚马逊向法国供应商增加了同样数额的佣金。
- 酒精税
特鲁多政府计划提高酒精税，预计将花费纳税人近1亿元。在加拿大，税收已经占到啤酒价格的一半、葡萄酒价格的65%和烈酒价格的四分之三以上。
- 牙科护理计划
加拿大联邦政府正在分阶段推出牙科计划，旨在减少获得清洁、检查和根管治疗等牙科护理的障碍。低收入老年居民最早可以在2024年5月开始享受新的牙科护理计划的福利。政府表示，符合条件的居民可以等待政府的寄信，其中将提供如何通过电话申请的说明。
- 碳价农村补贴
从2024年4月开始，加拿大联邦政府将农村污染价格免税额的补足率提高一倍，从10%提高到20%。政府表示此举认识到农村居民面临着更高的能源成本、能源需求增加等问题。
- 薪酬公平改革
受联邦监管的拥有10名或以上员工的雇主必须在2024年9月3日之前公布薪酬公平计划。大型雇主和加入工会的雇主必须成立薪酬公平委员会。
- 心理咨询免税
联邦政府宣布取消GST/HST对心理治疗师和咨询治疗师的专业服务的征税。
- 替代最低税
联邦政府在2023年预算中表示将对替代最低税率进行重大调整，以防止高收入纳税人不成比例地降低纳税额。
- 残疾税收抵免 The Disability Tax Credit
残疾税收抵免现在拥有全新的数字化申请流程，申请人可以在线在CRA My Account或电话中完成申请表的A部分。
此外，表格的申请人部分将被预先填充为CRA当前档案中的信息。
一旦在线表格完成，申请人将获得一个参考号码，交给他们的医疗从业者，后者将使用它完成表格的B部分。
