摘要：CorporateTransparency Act（《企业透明度法案》，简称CTA）将于2024 年 1 月 1 日起生效，所有在美国注册并营业的公司都必须向FinCEN（美国财政部管辖的一个部门，负责收集和分析金融交易信息，以打击美国国内和国际洗钱活动，简称FinCEN）提交公司的受益所有人的信息报告（Beneficiary Owner Information，简称BOI），以披露直接或间接拥有或控制公司大部分（至少 25%）股份或对其实施实质性控制的个人。
为什么要提供BOI报告
根据美国发布的相关通知，了解到这是联邦政府针对反洗钱和反逃税的一部分，是为了针对那些为隐藏资金而设立的空壳公司。你也可以这么理解，之前在美国注册的空壳公司太多了，所以美国采取了措施来减少空壳公司的存在。
谁必须申报BOI？
需要申报的公司，称为申报公司 （Reporting Companies）。申报公司可能须从其受益所有人处获取信息，并将该信息申报给 FinCEN （Reporting Companies May Have To Obtain Information From Their Beneficial Owners And Report That Information To Fincen）。
如果您的公司属于以下情况，则可能属于申报公司， 需要申报其受益所有人的信息：公司（Corporation）、有限责任公司 ( Limited Liability Company -LLC )，或根据州或印第安部落的法律，通过向州务卿或任何类似机构提交文件而在美国成立的公司；或外国公司 (A Foreign Company)，并通过此类备案，在美国任何州或印第安部落注册开展业务。
美国BOI申报时间
- 2024之前注册的公司，2025.1.1之前申报；
- 2024.1.1-2025.1.1之间注册的公司，注册90天内申报；
- 2025之后注册的公司，注册30天内申报。
美国BOI申报所需资料
- 美国公司注册证书，在美公司地址（经营地址或注册地址），EIN税号；
- 汇报拥有公司直接或者间接25%以上的所有股东个人的姓名、当前个人住址（无需地址证明）、个人SSN税号（如有）、股东有效护照复印件或拍照。
美国BOI针对以上法案温馨提醒
已成立的美国全面检查公司架构，股东（公司控股穿透自然人）占股25%以上都需要申请BOI报告，请注意申请必要条件：
- 公司已有申请联邦税号；
- 股东有护照（如没有尽快办理）；
- 美国人控股成立需要提供个人税号。
“美国BOI报告”未申报或虚假申报处罚
- 故意不申报完成所有权信息，或虚假申报，可能导致民事或刑事处罚，包括违规行为持续的每一天最高$500的民事处罚，或刑事处罚；
- 包括最高两年的监禁或最高$10,000的罚款；
- 未提交所需BOI报告的实体的高级管理人员可能对该行为负责。
“美国BOI报告”可豁免申报主体
- BENEFICIAL OWNERSHIP INFORMATION -
企业透明法案（CTA）也设有一些豁免条件，免于遵守受益所有权信息申报要求包括已上市公司、银行和金融机构、投资公司、保险公司、政府实体、公用事业实体、非营利组织以及其他免税机构等23 类实体。
美国BOI报告”判断
报告公司判断：是指符合“报告公司”定义且不符合豁免资格的任何实体。报告公司分为两类:“国内报告公司”和“外国报告公司”。如果贵公司既不是“国内报告公司”也不是“外国报告公司”因为它不符合任一定义(如下所述)或有资格获得豁免，则无需向FinCEN提交BOI报告。
实益所有人识别：第一种是个人直接或间接对该公司有实质控制权，如资深主管（CEO, CFO, COO等）或有聘僱任免人员之重要决策者；第二种则是透过股权、资本权益或可转换工具控制该公司至少 25% 所有权的个人。每间公司至少需申报一名实益所有人，但不限于一名。未成年子女、托管人、雇员、未来继承人及债权人非该企业的实益所有人。
美国BOI注意事项
- 大多数实体必须在2025年1月1日之前提交这些报告。然而，2024年及以后成立的实体必须在实体成立后30天内提交报告，尽管有人提议仅将2024年成立的实体的报告期限延长至90天；
- 如果所报告的任何信息发生变化或实益所有权权益被出售或转让，实体必须在变化后30天内报告该信息，否则可能面临上述处罚。变更包括报告受益所有人的地址或姓名变更、更换或更新护照时的新护照号码，或提供更新后的驾驶执照副本；
- 并不是所有的美国公司都需要提交BOI，CTA也设有一些豁免条件，包括已上市公司、银行和金融机构、投资公司、保险公司、政府实体、公用事业实体、非营利组织以及其他免税机构等；
- 对于不符合豁免条件的企业，他们需要提交每一位受益人的相关信息。受益人是指直接或间接拥有对企业的重大控制权，或拥有或控制企业25%或以上所有权益的人。受益人信息(BOI)应包括法定姓名、出生日期、现居住地址以及身份核实信息，如护照号码、驾驶证号码或政府发给的其他身份文件(需包括照片)。
